يُعتبر تحليل القوائم المالية للبنوك أداة أساسَية في تقييم الوضع المالي للمؤسسات المختلفة. يساعد المحاسبون في تنفيذ مجموعة من المهام، من بينها تحليل الربح والخسارة، متابعة القرارات الإدارية، والمساهمة في إعداد البيانات المالية.
خطوات تحليل القوائم المالية
تعتمد فعالية تطبيق تحليل القوائم المالية على عدد من الخطوات الأساسية، من أبرزها:
- فهم الخصائص الاقتصادية
- تحديد استراتيجيات المؤسسة
- تقييم البيانات المالية للمنشأة
- تحليل الربحية والمخاطر
- إعداد البيانات المالية المتوقعة
خصائص القوائم المالية
- تُعرف القوائم المالية على أنها تقارير تهدف إلى توضيح الحالة المالية لمنشأة ما في فترة معينة.
- كما تُعرّف على أنها مجموعة من البيانات التي تُنظم وفق إجراءات منطقية.
- تهدف القوائم المالية إلى نقل معلومات عن العناصر المالية لجميع الشركات.
- يمكن أن تُظهر المعلومات المالية في أوقات محددة، مما يساعد في توضيح بعض العمليات المالية خلال فترة معينة.
تحمل هذه القوائم العديد من الخصائص المهمة، ومنها:
- الوضوح: توفّر القوائم معلومات دقيقة حول العمليات المالية استنادًا إلى حقائق الواقع.
- الملاءمة: تساعد القوائم في دعم قرارات الإدارة.
- القابلية للمقارنة: تتيح تسمح مقارنة القوائم لتحديد الاتجاهات المالية وتقييم الأداء.
- الأهمية النسبية: تشمل القوائم العناصر الأساسية المؤثرة في عملية اتخاذ القرار.
- الموثوقية: تُعتبر المعلومات الواردة فيها صادقة وصحيحة، بعيدة عن التأثيرات الشخصية.
أهداف القوائم المالية
تتمحور أهداف القوائم المالية حول الجوانب التالية:
التركيز على جميع الفئات المعنية بالقوائم المالية
- لا سيما الدائنين الحاليين والمستثمرين، فهم يعتبرون من المتابعين الرئيسيين لهذه القوائم.
- تساعد القوائم في تقدير المخاطر التي تؤثر على التدفقات النقدية المستقبلية للشركات.
استخدام المقاييس لقياس التغيرات في الالتزامات
- والموارد التي تتعلق بقياس دخل كل منشأة، بالاعتماد على قائمة الدخل والتدفقات النقدية المستقبلية بالمقارنة مع التدفقات النقدية الفعلية.
تقديم معلومات موثوقة عن العناصر الاقتصادية للشركات.
- يُسهم ذلك في قياس مواضع القوة والضعف وفهم مصادر التمويل والاستثمار.
توفير معلومات عن التغيرات في إجمالي الموارد الناتجة عن الأنشطة الربحية
- يمكن الاطلاع من خلاله على العوائد المتوقعة من الاستثمار والتأكد من قدرة المنشأة على سداد ديونها وفواتيرها.
- كما يُظهر القدرة على تسديد الضرائب المستحقة.
- توفير المعلومات المناسبة لمستخدمي القوائم المالية.
وظائف القوائم المالية
تؤدي القوائم المالية مجموعة من الوظائف، منها تقييم وقياس الأصول التي تشكل ممتلكات المنشأة.
تقوم أيضًا برصد التغيرات التي تؤثر على الأصول والالتزامات وحقوق ملكية المساهمين، بالإضافة إلى تقييم رؤوس الأموال وربطها بفترة زمنية محددة وتصنيفها.
على سبيل المثال، يتم قياس الأرباح والخسائر عبر وحدات نقدية تمثل أدوات القياس المالي الأساسية.
أهمية القوائم المالية
تشكل القوائم المالية عنصراً أساسياً في بيئة العمل، حيث تؤدي دوراً حيوياً للأطراف المعنية.
يمكن تلخيص أهميتها كالتالي:
- تعتبر ضرورية للإدارة لتقييم المراكز المالية المختلفة.
- تساعد الإدارة في تطبيق رقابة فعّالة على التكاليف وتحديد الأنشطة المستقبلية.
- يهتم الدائنون بمتابعة القوائم المالية خاصةً المتعلقة بالدفعات القصيرة الأجل.
- تساعد القوائم المالية البنوك في التأكد من أمان الأموال المفترضة منها.
- تستخدم الحكومة القوائم لتحديد الضرائب المستحقة على المنشآت في القطاع الخاص.
- تساعد على فهم حالة الاقتصاد الوطني.
أنواع القوائم المالية
قائمة الميزانية العمومية
توضح هذه القائمة المركز المالي للمنشأة حتى تاريخ إعدادها، وتتضمن معلومات حول الأصول، الالتزامات، وحقوق الملكية.
تُعرض مكونات القائمة بناءً على نسب السيولة لكل عنصر.
قائمة الدخل
تُقدم تقارير توضح أداء الشركة المالي خلال السنة المالية، بدءًا من المبيعات وخصم المصاريف للوصول إلى صافي الربح أو الخسارة.
قائمة التدفقات النقدية
تشمل جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتصلة بمؤسسة معينة خلال فترة زمنية.
يتم تصنيف هذه التدفقات إلى:
- أنشطة تمويلية.
- أنشطة استثمارية.
- أنشطة تشغيلية.